Ofise ihtiyacı olmayan, tamamen online hizmet veren bir şirket için “hangi ülkede kurmalıyım?” sorusunun en sık duyulan cevabı Estonya. Bu yazıda Estonya’yı vergi, kurulum maliyeti, uzaktan kuruluş, sanal ofis, telefon numarası ve banka hesabı açısından ele alıyor; sonunda İtalya, Yunanistan ve Avustralya ile karşılaştırıyoruz.
Estonya’nın vergi modeli: “%0 vergi” ne demek?
Estonya’da şirket, kârı kazandığı yıl kurumlar vergisi ödemez. Vergi, kâr şirketten dışarı çıktığında (temettü, örtülü kazanç dağıtımı, işle ilgisiz harcamalar vb.) doğar. Yani şirket içinde bıraktığınız, yeniden yatırıma çevirdiğiniz kâr için vergi oranı fiilen %0’dır.
- Dağıtılmayan kâr: %0
- Dağıtılan kâr: 2026’da net dağıtımın 22/78’i (brüt karşılığı %22). 2026 için konuşulan %24’e çıkış iptal edildi, oran %22’de kaldı.
- KDV: Standart oran Temmuz 2025’ten beri %24; kayıt eşiği yıllık 40.000 € ciro.
- Yıllık klasik bir kurumlar vergisi beyannamesi yok; buna karşın aylık beyan ve yıllık rapor yükümlülükleri var.
Önemli nokta: Kârı kendinize temettü olarak aldığınız anda Estonya’da %22 ödenir; Türkiye’de yaşıyorsanız bu temettü Türkiye’de de beyan konusu olur (ödenen vergi mahsup edilebilir). “%0 vergi” kârı şirkette tuttuğunuz sürece geçerlidir.
Kuruluş: tamamen uzaktan mümkün
Estonya’nın asıl farkı e-Residency (dijital kimlik) programı. Bu kimlikle Estonya’ya hiç gitmeden OÜ (limited şirket) kurabilir, belgeleri dijital imzayla yönetebilirsiniz. Kart elinize ulaştıktan sonra tescil çoğu zaman 1 iş gününde tamamlanır; kartın gelmesi ise genelde 6–8 hafta sürer.
e-Residency bir oturum izni ya da vergi mukimliği değildir; size Estonya’da yaşama hakkı veya otomatik vergi avantajı sağlamaz, sadece şirketi uzaktan yönetme aracıdır.
Kurulum ve yıllık işletme maliyeti
| Kalem | Tutar (2026) | Tür |
|---|---|---|
| e-Residency başvurusu | 150 € | Tek seferlik |
| Şirket tescil harcı | 265 € | Tek seferlik |
| Yasal adres + irtibat kişisi (sanal ofis) | yaklaşık 200–400 € | Yıllık |
| Muhasebe (işlem sayısına göre) | yaklaşık 360–1.800 € | Yıllık |
Kısacası zorunlu resmî masraflar yaklaşık 415 €; şirketi uyumlu şekilde ayakta tutmanın yıllık maliyeti ise yalın bir şirket için kabaca 700–2.000 € aralığında. Birçok servis sağlayıcı tescil, ilk yıl adres ve irtibat kişisini tek pakette sunuyor.
Sanal ofis ve yasal adres
Her Estonya şirketinin Estonya’da bir yasal adresi olmalı; yönetim kurulu yurt dışındaysa resmî yazışmaları alacak bir irtibat kişisi de pratikte gerekli. Bu hizmet, e-Residency pazar yerindeki sağlayıcılar tarafından yıllık paket olarak sunuluyor. Fiziksel ofis şartı yok; sanal ofis yeterli.
Telefon numarası
Estonya (+372) numarasını VoIP sağlayıcılarından ya da sanal ofis paketinin bir parçası olarak alabilirsiniz. Çoğu sağlayıcı şirket belgesi ve kimlik doğrulaması ister. Müşterileriniz farklı ülkelerdeyse, birden fazla ülke numarasını aynı santrale yönlendirmek de mümkün.
Banka hesabı: en çok yanlış anlaşılan konu
e-Residency kendiliğinden banka hesabı açmaz. Klasik Estonya bankaları, Estonya ile gerçek bağı olmayan yabancı kurucuları sıklıkla geri çeviriyor. Pratikte e-residentların büyük çoğunluğu Wise Business, Revolut Business, Payoneer gibi elektronik para kuruluşlarıyla (EMI) çalışıyor. Bunlar IBAN ve ödeme altyapısı verir ama mevduat sigortalı banka hesabı değildir. Yerel bir bankaya (ör. LHV) geçmek mümkün; ancak iade edilmeyen başvuru ücreti, aylık yerleşik olmayan ücreti ve çoğu zaman Tallinn’e bir ziyaret gerekiyor.
Türkiye’de yaşıyorsanız mutlaka bilmeniz gereken
Bu, dört ülkenin hepsi için geçerli ve en kritik başlık. Türk Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kanuni veya iş merkezi Türkiye’de olan kurumlar Türkiye’de tam mükelleftir. İş merkezi, şirket işlerinin fiilen yönetildiği yerdir. Estonya’da kurduğunuz şirketi Türkiye’deki masanızdan, Türkiye’deki çalışanlarla, Türk müşterilere hizmet vererek yönetiyorsanız, şirket Türkiye’de tam mükellef sayılabilir ve tüm kazancı Türkiye’de vergilendirilebilir. Bu risk özellikle yazılım ve dijital hizmet girişimlerinde yüksek.
Ayrıca Kontrol Edilen Yabancı Kurum (KVK md. 7) kuralları, Türk mukimlerinin en az %50 kontrol ettiği ve %10’un altında vergi yükü taşıyan yabancı şirketlerin kazancını, belirli şartlarda dağıtılmasa bile Türkiye’de vergilendirebilir. Estonya’da kâr dağıtılmadığında vergi yükü %0 olduğu için bu şartların sizin yapınızda oluşup oluşmadığına bir mali müşavirle bakılmalı.
Dört ülke karşılaştırması
| Ülke | Şirket türü | Kurumlar vergisi | Kâr dağıtımında | Uzaktan kuruluş | Kurulum (yaklaşık) | Yıllık işletme (yaklaşık) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Estonya | OÜ | Dağıtılmayan kâra %0 | %22 (22/78) | Tamamen (e-Residency) | ~415 € resmî; paketlerle ~700 € | 700–2.000 € |
| İtalya | SRL / SRLS | IRES %24 + IRAP ~%3,9 | Yurt dışına %26 stopaj (anlaşmayla düşebilir) | Kısmen (noter, vekâlet) | SRL ~2.500–4.000 € (+10.000 € sermaye); SRLS daha ucuz | Muhasebe ~4.000 € |
| Yunanistan | IKE | %22 | %5 stopaj | Kısmen (vekâlet + vergi temsilcisi) | Hukuki hizmet 1.500–4.000 €; sermaye 1 € | Temsilci + muhasebe, değişken |
| Avustralya | Pty Ltd | %25 (küçük işletme) / %30 | Yurt dışına %30’a kadar (anlaşma ve franking ile düşebilir) | Ancak yerleşik direktörle | ~A$1.536 (ASIC + hizmet) | Yerleşik direktörle A$6.000+ (ilk yıl ~A$8.000+) |
Sonuç: Estonya kimin için doğru?
Önceliğiniz vergi avantajı, düşük kurulum maliyeti, tamamen uzaktan kuruluş ve sanal ofisse, dört ülke içinde bu şartları birlikte karşılayan tek seçenek Estonya. Kârı şirkette tutup büyümeye yatırıyorsanız avantaj gerçek; kârı her yıl çekiyorsanız fark %22’ye iner. Türkiye’den yönetim meselesi ise her durumda çözülmesi gereken asıl konu.
Diğer ülkelerde durum ne?
- Estonya’dan sonra İtalya’da durum: SRL, IRES ve IRAP
- Yunanistan’da durum: IKE, %22 vergi ve %5 temettü
- Uzaklarda, Avustralya’da durum: Pty Ltd ve yerleşik direktör şartı
Bu yazı Ekim 2026 itibarıyla genel bilgi amaçlıdır; hukuki veya mali tavsiye değildir. Ücretler servis sağlayıcıya göre değişir. Karar vermeden önce hem Estonya’daki hem Türkiye’deki bir mali müşavire danışın.